Ricevere un’eredità in Spagna comporta una serie di obblighi fiscali da non sottovalutare. L’imposta principale è quella **sulle Successioni e Donazioni**, ma non è l’unica. È fondamentale gestire correttamente questi adempimenti per poter disporre legalmente dei beni ereditati, evitando sovrattasse o sanzioni. In questo articolo spieghiamo quali imposte si devono pagare, come calcolarle, quando presentarle e quali agevolazioni fiscali potrebbero applicarsi.

Sebbene la normativa sia statale, molte comunità autonome applicano **riduzioni e agevolazioni proprie**, motivo per cui l’importo finale può variare sensibilmente a seconda della regione in cui si vive o in cui risiedeva il defunto. Di seguito analizziamo in dettaglio tutti gli aspetti fondamentali per comprendere la fiscalità legata a un’eredità in Spagna.

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## Chi è obbligato a pagare?
Devono pagare quest’imposta le persone fisiche che ricevono beni o diritti tramite eredità, legato o altro titolo successorio.

Sia i residenti fiscali in Spagna che i non residenti devono dichiarare, anche se in quest’ultimo caso, solo per i beni situati nel territorio spagnolo.

## Come si calcola l'importo?
Il calcolo dipende da diversi fattori: il **valore netto** dei beni ereditati, il **grado di parentela** con il defunto, il **patrimonio preesistente** dell’erede e le **agevolazioni regionali** disponibili.

Maggiore è il patrimonio e più lontano è il legame familiare, più alta sarà l’imposta. L’imposta si applica su una **base imponibile progressiva**, corretta da moltiplicatori in base al gruppo di parentela.

## Quali beni vengono tassati e come vengono valutati?

| **Tipo di bene** | **Modalità di valutazione** |
| --- | --- |
| Immobili | Valore catastale di riferimento o valore verificato dall'Agenzia delle Entrate |
| Conti bancari | Saldo alla data del decesso |
| Veicoli | Valore secondo le tabelle ufficiali della DGT |
| Azioni/partecipazioni | Valore di mercato al momento del decesso |
| Polizze vita | Capitale percepito dai beneficiari |
| Gioielli/arte/altro | Valore stimato di mercato o perizia |

### Debiti e spese deducibili
È possibile dedurre dall’eredità i debiti del defunto ancora in sospeso (mutui, prestiti personali, ecc.), oltre alle **spese funerarie e di sepoltura documentate**. Queste riduzioni incidono direttamente sulla base imponibile dell’imposta.

## Agevolazioni e riduzioni applicabili

### Differenze in base al grado di parentela
Gli eredi diretti (figli, coniuge, genitori) beneficiano di **maggiori riduzioni** sulla base imponibile. In molte regioni, ad esempio, è prevista una riduzione fino a **15.956 €** per figli e ascendenti.

Per le persone senza legami familiari o con parentela lontana, le riduzioni sono minime o assenti, e i coefficienti moltiplicatori sono più alti.

### Vantaggi fiscali in alcune comunità autonome
Comunità come **Madrid, Andalusia, Murcia o Galizia** offrono **importanti agevolazioni dal 95% al 99%** per i familiari stretti, rendendo l’imposta in certi casi simbolica o nulla. Al contrario, regioni come **Asturie, Castiglia e León o la Comunità Valenciana** applicano una tassazione più alta.

## Quando e come si paga l’imposta di successione?
Il termine per presentare e pagare l’imposta sulle successioni e donazioni è di **6 mesi dalla data del decesso**, prorogabili di altri 6 mesi se richiesti entro i primi cinque. Oltre questo termine, si applicano **maggiorazioni e interessi**.

La dichiarazione si presenta nella **comunità autonoma in cui il defunto aveva la residenza abituale**. Se l’erede vive in un’altra regione, ciò **non modifica il luogo di tassazione**. Per gli eredi non residenti, la dichiarazione si presenta presso l’Agenzia delle Entrate statale (AEAT).

## Altre imposte legate all’eredità

### Plusvalía municipale (Imposta sull’aumento del valore dei terreni urbani)
Questa imposta viene riscossa dal **municipio dove si trovano gli immobili urbani ereditati**. Si calcola in base al valore catastale del terreno e al numero di anni trascorsi dall’ultima trasmissione. Nonostante alcune sentenze ne abbiano limitato l’applicazione, **è ancora in vigore in molti casi**.

### Imposte su redditi futuri (in caso di vendita dei beni ereditati)
Se l’erede vende i beni ricevuti in eredità (es. una casa), dovrà **dichiarare l’eventuale plusvalenza** nell’IRPF. Questa si calcola come la differenza tra il prezzo di vendita e il valore dichiarato nell’eredità, al netto delle spese associate.

## Cosa succede se non si pagano le tasse sull’eredità in tempo?

### Multe e interessi
Se non si paga entro i termini, l'Agenzia delle Entrate applicherà **maggiorazioni automatiche e interessi di mora**, che aumentano nel tempo e possono diventare molto elevati, anche se in seguito si ottengono delle riduzioni.

### Procedure esecutive da parte dell’amministrazione
In caso di mancato pagamento, l’amministrazione può avviare un **procedimento esecutivo**, incluso il pignoramento dei beni dell’erede. Inoltre, non sarà possibile **registrare l’accettazione dell’eredità al Catasto** senza comprovare il pagamento o l’esenzione dall’imposta.

## Come gestire le imposte di un’eredità con beni in diverse comunità autonome?
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### Dove si paga in base alla residenza del defunto
Anche se l’eredità include beni in diverse comunità autonome, **l’imposta di successione si paga esclusivamente nella regione dove il defunto ha avuto la sua residenza abituale negli ultimi cinque anni.**

### Regole per le eredità con beni in regioni diverse
In questi casi, potrebbe essere necessario presentare **dichiarazioni separate** per la plusvalía municipale in ogni comune dove ci sono immobili. Tuttavia, **l’Imposta sulle Successioni rimane unica e centralizzata** nella comunità autonoma della residenza del defunto.

Quali tasse si pagano quando si riceve un'eredità in Spagna?

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